Retenção na compensação de estoque Como lidar com a retenção na fonte quando você exerce uma opção ou recebe ações como compensação. A retenção é necessária para certas formas de compensação de capital fornecida aos funcionários. Quando a compensação assume a forma de estoque, são necessários arranjos especiais para satisfazer o requisito de retenção. Somente funcionários A maioria dos tipos de compensação de capital pode ser recebida por não empregados (como diretores ou consultores), bem como funcionários. A retenção é necessária somente para funcionários (e, em alguns casos, ex-funcionários). Observe que, se você não é um empregado, você geralmente deve pagar um imposto de trabalho por conta própria em qualquer montante que seja tratado como compensação pelos serviços. Quando a retenção é necessária Em geral, a retenção é necessária nas situações em que um funcionário é obrigado a reportar a receita da remuneração: A retenção é necessária quando você recebe uma concessão de ações adquiridas (ou faz a eleição da seção 83b para estoque não levado). A retenção é necessária quando as suas coleções de ações anteriormente não levadas (assumindo que você não fez a eleição da seção 83b). A retenção é necessária quando você exerce uma opção de compra não qualificada. Existe uma exceção a esta regra geral. Se você fizer uma disposição desqualificante de ações adquiridas ao exercer uma opção de compra de incentivo, ou você deve reportar uma receita de remuneração de alienação de ações que você adquiriu ao abrigo de um plano de compra de ações do empregado, o IRS não requer retenção na fonte. Como cumprir o requisito O problema especial na retenção na compensação paga em estoque é que você não está recebendo dinheiro. Naturalmente, o IRS insiste em que a retenção seja fornecida em dinheiro. Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você não recebeu algum dinheiro. Algumas empresas ajudam com esse problema fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que acompanha a compensação de estoque. Isso pode assumir a forma de um direito à apreciação de ações ou plano de bônus em dinheiro. Note, no entanto, se a empresa cobrir sua retenção na fonte, o valor que pagam para o efeito é um rendimento adicional para você. Exemplo: você recebe ações avaliadas em 20.000 e a obrigação de retenção é de 6.600. Se a empresa cobrir esta retenção para você, então você tem mais 6,600 de renda de compensação (e a empresa deve reter sobre isso). A empresa teria que fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a essa taxa de retenção. Entre os benefícios fiscais, isso é chamado de arrecadar o pagamento. A maioria das empresas espera que você cubra a retenção. Isso significa que você tem que encontrar o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que, por sua vez, paga para o IRS. Você pode ter que retirar esse valor de poupança, ou talvez até emprestar para cobrir o pagamento. Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia do empréstimo. Uma abordagem é vender algumas ou todas as ações que foram fornecidas como compensação e usar o produto da venda para atender ao requisito de retenção. A empresa que fornece a compensação pode concordar em comprar parte do estoque, ou providenciar para que ele seja vendido por um corretor, por exemplo. Nestes casos, você deve considerar os efeitos fiscais da venda, bem como o recebimento da propriedade. Resultado de retenção Independentemente da forma como você satisfaça o requisito, a retenção de imposto de renda será um crédito na sua declaração de imposto de renda, reduzindo seu imposto devido ou aumentando seu reembolso. Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que fosse um valor que você precisava pagar para a empresa quando o recebeu. Você também deve estar ciente de que a retenção não cobre necessariamente a total responsabilidade sobre o estoque que você recebeu. A retenção é feita de acordo com as regras que são projetadas para se aproximar razoavelmente do imposto real na maioria dos casos, mas seu imposto real sobre esse rendimento pode ser maior. Taxa de opções de ações do empregado Existem dois tipos de opções de ações de empregados. Opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo. Tributação de opções de ações não qualificadas Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (denominado spread) é contado como receita ordinária do trabalho. Mesmo se você exercer suas opções e continuar segurando o estoque. O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável. Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento: OASDI ou Segurança Social, que é de 6,2 em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de 118,500 em 2017, ou Medicare - que é de 1,45 em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios. Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho de exercitar suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1.45 atribuíveis ao Medicare. Se o rendimento do seu rendimento no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65 em valores de ganho até que sua renda obtida atinja a base de benefícios, do que 1,45 em Ganhos sobre a base de benefícios. Você não deve exercer opções de ações de empregados com base exclusivamente em decisões fiscais, no entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tenha outro lucro, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer Em um ano em que você tem outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios. Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários. Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Fairmarks Tax Guide for Investors, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas. Tributação das opções de ações de incentivo Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, no entanto, é claro que está sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo). Quando você exerce uma opção de opção de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes: você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga o imposto sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço da subvenção em sua taxa de imposto de renda ordinária. Você exerce as opções de ações de incentivo, mas mantém o estoque. Nessa situação, a diferença entre o preço da subvenção e o preço do mercado torna-se um item de preferência AMT, portanto, o exercício de opções de ações de incentivo pode significar que você pagará AMT (imposto mínimo alternativo). Você pode obter um crédito por excesso de impostos AMT pagos, mas pode levar muitos anos para usar esse crédito. Se você armazenar as ações por um ano a partir da data de exercício (dois anos a partir da data de outorga da opção), a diferença entre o preço do subsídio e o preço de mercado quando você vende as opções é tributada como ganho de longo prazo em vez de renda ordinária e se Sua taxa de imposto ordinária excede sua taxa de imposto AMT, você pode usar alguns dos créditos AMT anteriormente acumulados. Para os ganhadores de renda elevada, manter o estoque para o período de tempo requerido pode significar pagar o imposto sobre o ganho em 15 versus 35, no entanto, existem riscos para essa estratégia que devem ser cuidadosamente avaliados. As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador financeiro e profissional de impostos pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois de pagar todos os impostos e fornecer orientação sobre formas de determinar o tempo de exercício das suas opções para pagar o menor imposto possível.
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